Nouvelles obligations pour les indépendants en 2025

L’univers des indépendants continue d’évoluer. En 2025, plusieurs réformes sont annoncées, afin de renforcer la conformité sociale et fiscale, mais aussi de moderniser certains dispositifs de soutien et d’imposition. Voici les principaux changements à surveiller — et les conseils pour vous préparer.

Régularisation sociale et fiscale permanente (à partir du 1ᵉʳ juillet 2025)

Un des changements majeurs concerne l’introduction d’un mécanisme permanent de régularisation sociale, combiné à une version renouvelée de la DLU (Déclaration Libératoire Unique) pour régulariser les situations fiscales. 

Ce qu’impliquent ces régularisations :

• Cotisations sociales non payées : les indépendants pourront régulariser des cotisations sociales impayées jusqu’à cinq ans en arrière, en s’acquittant d’un prélèvement social complémentaire de 20 % sur les revenus concernés. 
• Exclusions : ce mécanisme ne s’appliquera pas aux dettes sociales prescrites (au-delà de 5 ans), ni aux cas où une procédure ou enquête a déjà été engagée à l’égard du contribuable avant la demande de régularisation. 
• DLU 5 (version fiscale) : parallèlement, la version 2025 de la DLU prévoit des taux de régularisation plus élevés qu’avant (hausse d’environ 5 points) pour les revenus non déclarés ou non imposés précédemment.

👉 Conseil : avant le 1ᵉʳ juillet, profitez du temps pour vérifier votre situation sociale et fiscale, identifier les éventuels manquements et anticiper une démarche de régularisation — dans de meilleures conditions.

Cotisations sociales : vers un calcul mensuel ? & adaptations pour les pensionnés

L’accord de gouvernement propose de modifier le mode de calcul des cotisations sociales des indépendants. 

• Actuellement, les cotisations sociales des indépendants sont calculées par trimestre. Le projet est de passer à un calcul mensuel, pour que les cotisations soient mieux alignées avec les revenus réels. Toutefois, le paiement pourrait rester trimestriel. 
• Pour les indépendants ayant atteint l’âge légal de la pension (mais ne percevant pas encore de pension, ou uniquement une pension de survie), une nouvelle règle s’appliquera dès le 1ᵉʳ octobre 2025 : ils paieront une cotisation équivalente à celle d’un indépendant à titre principal, mais pourront aussi acquérir des droits sociaux supplémentaires (pension additionnelle, allocations, assurance maladie-invalidité).

👉 À garder à l’œil : l’adaptation du système de cotisations peut avoir un impact de trésorerie — anticipez vos flux de trésorerie et planifiez des réserves si vos revenus varient selon les mois.

Fiscalité : déductions, versements anticipés et nouveautés

Plusieurs ajustements fiscaux sont annoncés pour 2025, ou en préparation pour les années suivantes. 

Principaux changements :

• Nouvelle déduction pour indépendant : le gouvernement prévoit de permettre une déduction sur une première portion des bénéfices imposables (après frais et cotisations sociales). Cela vise à alléger la charge fiscale dès les premiers euros de revenu. 
• Versements anticipés : pour éviter une majoration d’impôt, les indépendants sont encouragés à effectuer des acomptes anticipés. En l’absence de versements suffisants, une majoration de 6,75 % s’applique. 
• Tranches d’imposition indexées : les tranches d’imposition pour les personnes physiques sont révisées pour 2025 (année d’imposition 2026) : 25 %, 40 %, 45 %, 50 % selon les seuils de revenus. 
• Déduction pour investissement et déductions thématiques : le régime de la déduction pour investissement est réformé. Certaines dépenses (informatique, environnement, énergie) peuvent désormais bénéficier d’une déduction plus élevée, tandis que d’autres anciennes déductions disparaissent ou sont revues. 
• TVA et reporting :
  • Délais de dépôt et de paiement allongés (jusqu’au 25ᵉ jour du mois suivant le trimestre). 
  • Suppression des déclarations correctives : on ne pourra plus rectifier une déclaration après la date limite — les corrections devront être faites dans la période suivante. 
  • Amendes plus sévères en cas de retard ou de non-paiement de la TVA. 
  • Introduction d’un compte-provisions TVA (remplaçant le compte courant) pour gérer les crédits de TVA et les remboursements.

👉 Conseil : ajustez vos simulations fiscales dès maintenant selon ces nouveaux paramètres, et collaborez étroitement avec votre comptable pour ne pas subir de surprise.

Statut d’indépendant complémentaire & reconnaissance sociale

Le gouvernement souhaite mieux valoriser le statut d’indépendant à titre complémentaire, qui jusque-là était souvent plus fragile en droits sociaux. 

• À partir de 2026, les indépendants complémentaires pourraient être autorisés à cotiser à la Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI), ce qui était jusqu’ici réservé aux indépendants “à titre principal”. 
• Le statut sera revisité pour éviter les abus, mieux encadrer les plafonds de revenus et garantir une meilleure protection sociale.

👉 À anticiper : si vous êtes indépendant complémentaire aujourd’hui, préparez votre dossier pour opter pour ces nouveaux dispositifs dès que les modalités seront finalisées.

Autres points à surveiller

• Critères des petites entreprises : les seuils (bilan, résultats, effectifs) pour être qualifié de “petite entreprise” seront modifiés, ce qui pourrait affecter certains avantages fiscaux. 
• Convention fiscale franco-belge : pour les indépendants ayant des activités en France, de nouvelles règles entrent en vigueur au 1ᵉʳ janvier 2025. Cela impacte l’imposition des revenus transfrontaliers et l’élimination de la double imposition.

En résumé & recommandations pour Smart Assurances

Les réformes à venir pour les indépendants en 2025 introduisent des nouveautés importantes, notamment :

• La régularisation sociale et fiscale permanente, offrant une “seconde chance” mais avec un coût (20 %) pour les revenus concernés.
• L’évolution du mode de calcul des cotisations : possible passage au calcul mensuel, avec des ajustements pour les pensionnés actifs.
• Des ajustements fiscaux majeurs — déduction pour indépendant, modifications des taux, du reporting TVA, etc.
• Une meilleure reconnaissance du statut d’indépendant complémentaire, à travers l’accès aux dispositifs de pension complémentaire.

Pour anticiper au mieux :

• Faites un bilan exhaustif de votre situation sociale et fiscale actuelle (revenus, cotisations non payées, TVA) avant le 1ᵉʳ juillet 2025.
• Discutez avec votre comptable ou expert fiscal dès maintenant pour simuler vos charges futures selon les nouveaux paramètres.
• Suivez de près l’adoption définitive des lois et les arrêtés d’exécution — certaines mesures sont encore en discussion.
• Si vos revenus sont instables, prévoyez une marge de trésorerie pour absorber les fluctuations dans les cotisations mensuelles (le cas échéant).
• Restez attentif aux communications officielles des caisses d’assurances sociales, de l’ONSS et du SPF Finances.